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适用税率/实际税负
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应缴企业所得税
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税后净利润
| 企业类型 | 税率 | 条件 |
|---|---|---|
| 一般企业 | 25% | 标准税率 |
| 小型微利企业 | 实际税负约 5% | 年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万、从事国家非限制禁止行业（优惠以财政部当期公告为准） |
| 高新技术企业 | 15% | 需通过高新认定，研发费占比等指标 |
| 个体工商户/个独/合伙 | 不缴企业所得税 | 按经营所得5%-35%缴个人所得税 |
注意：①"应纳税所得额"≈ 会计利润 ± 纳税调整（业务招待费只扣60%且不超营收0.5%、广告费不超营收15%、罚款滞纳金不得扣除、研发费用可加计扣除100%等），本工具按利润近似计算；②企业所得税按季预缴、次年5月31日前汇算清缴；③税后利润分红给个人股东，再缴20%股息红利个税，综合税负约24%（小微）/40%（一般）。